一般纳税人辅导期的增值税账务处理

【问题】

一般纳税人在辅导期增值税进项税的账务处理有特别的地方吗？

【解答】

辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：

外购货物时：

借：原材料（库存商品）

应交税费--待抵扣进项税额

贷：银行存款（应付账款等）

次月允许抵扣时：

借：应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：应交税费--待抵扣进项税额

(洛熙)